Danske regler for moms ved salg af varer og ydelser til Storbritannien - eksport

Når du eksporterer varer og ydelser til en momsregistreret virksomhed i Storbritannien, skal der som udgangspunkt ikke betales moms. Her skal du i din momsindberetning udfylde rubrik C – ”Værdien af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU”. I feltet skriver du fakturaværdien for de varer, som du har solgt til Storbritannien, uden at opkræve moms. I nogle tilfælde skal du betale moms af ydelser. Læs mere om moms ved salg af varer og ydelser i lande uden for EU på skat.dk

Danske regler for moms ved køb af varer og ydelser fra Storbritannien - import

Når du importerer varer fra lande uden for EU, herunder nu fra Storbritannien, skal du i TastSelv Erhverv under ”Indberet moms” udfylde importmomsen i to forskellige rubrikker. Importmomsen skal medtages i: ”Moms af varekøb i udlandet" (både EU og lande uden for EU og i rubrikken ”Købsmoms (indgående moms)”, hvor importmomsen skal regnes sammen med den almindelige købsmoms for perioden. Det betyder, at du betaler importmoms, men samtidig kan trække importmoms fra, ligesom moms på varer, som du køber af en dansk virksomhed. Det forudsætter dog, at din virksomhed opfylder de almindelige betingelser for at kunne trække momsen fra. Læs mere om moms ved køb af varer og ydelser i lande uden for EU

Artikel

Told og moms ved handel med Storbritannien

Efter Brexit er reglerne for eksport til og import fra Storbritannien (England, Skotland og Wales) ændret. Det betyder, at der er andre regler for told og moms, når du køber og sælger varer i Storbritannien, end for handel mellem EU-lande. Det skyldes, at Storbritannien nu betragtes som et tredjeland i forhold til EU. Her får du et overblik over, hvad du bør være opmærksom på, og hvor du kan finde yderligere information.

Skrevet i samarbejde med:

Toldstyrelsen,

Skattestyrelsen

Registrer dig som eksportør eller importør

Hvis din virksomhed skal handle med varer til og fra Storbritannien, skal du være registreret som eksportør eller importør. Registreringen skal være på plads, før du kan eksportere eller importere.

Når du bliver registreret som eksportør eller importør, får din virksomhed samtidig et EORI-nummer.

EORI-nummeret er din virksomheds CVR-nummer med DK foran. EORI-nummeret anvendes, når du handler med et land uden for EU.

Læs mere om registrering som eksportør på toldst.dk

Læs mere om registrering som importør på toldst.dk

Registrer virksomheden som eksportør eller importør på Virk

Du skal også sørge for at indberette varer der:

• eksporteres til Storbritannien i Toldstyrelsens eksportsystem
• ankommer til Danmark fra Storbritannien i Toldstyrelsens importsystem.

Du kan angive varerne selv eller få en speditør eller transportør til at gøre det for dig. Hvis du vil gøre det selv, skal du oprettes som bruger af toldsystemerne.

Søg om adgang til eksportsystemet

Søg om adgang til importsystemet

Toldnedsættelse ved handel med Storbritannien

Handels- og samarbejdsaftalen mellem EU og Storbritannien gør det muligt at opnå hel eller delvis toldfrihed - forudsat at de betingelser, der fremgår af aftalen, er opfyldt. Hvis betingelserne ikke er opfyldt, skal der betales told.

For at din virksomhed kan opnå toldnedsættelse skal dine varer:

være omfattet af aftalen: EU har en hjemmeside, Access2Markets, hvor du kan se, om dit produkt lever op til oprindelseskravene i handelsaftalen med Storbritannien. Gå til Access2Markets
opfylde de betingelser, der er beskrevet i aftalens produktspecifikke oprindelsesregler
som udgangspunkt transporteres direkte mellem EU og Storbritannien. De kan dog føres i transit gennem lande uden for EU, eller under visse betingelser oplagres i lande uden for EU under toldkontrol.

Krav om dokumentation for varernes oprindelse

Aftalen har en oprindelsesprotokol med regler, som varerne skal leve op til, for at være omfattet af muligheden for toldfrihed. Derfor er det nødvendigt, at du kan dokumentere dine varers præferenceoprindelse i enten EU eller Storbritannien. Det vil sige, at de skal være tilstrækkeligt be- eller forarbejdet i enten EU eller Storbritannien og leve op til de europæiske eller britiske produktstandarder.

Din virksomhed skal kunne fremlægge dokumentation for varernes præferenceoprindelse. Se herunder, hvad du gør som eksportør og som importør.

Hvis du er importør af varer fra Storbritannien

Som importør er det en forudsætning for at opnå toldnedsættelse, at du kan dokumentere varens præferenceoprindelse. Det kræver, at din eksportør medsender en udtalelse om oprindelse som dokumentation.

Læs mere om præferencedokumentation for importører på toldst.dk

Hvis du er eksportør af varer til Storbritannien

Som eksportør har du ansvaret for at udarbejde dokumentation for, at din vare opfylder kravene til at opnå nedsat told eller toldfrihed. Det gør du ved at udarbejde og medsende en udtalelse om oprindelse til importøren. Udtalelsen finder du i handelsaftalen og er i praksis et tekststykke, som du skal tilføje på en faktura, en følgeseddel eller et andet handelsdokument.

Læs mere om præferencedokumentation for eksportører på toldst.dk

Hvis den samlede værdi af de sendte varer med præferenceoprindelse overstiger 6.000 euro, skal EU-eksportører være registreret i REX-systemet for at kunne udstede et oprindelsesbevis ved eksport.

På toldst.dk kan du læse mere om registrering i REX-systemet, og du kan se hvilken præferencedokumentation, der skal bruges, når du ønsker at eksportere til Storbritannien.

Læs mere om registrering i REX-systemet på toldst.dk

Undersøg mulighederne for toldbevillinger

For virksomheder der handler med Storbritannien, kan det være en idé at undersøge, om der er fordele ved at have forskellige toldbevillinger. Bevillingerne kan give adgang til en eller flere fordele i toldlovgivningen, for eksempel mere simple toldprocedurer.

Læs mere om toldbevillinger på toldst .dk

Læs generelt om told for virksomheder på toldst.dk

Læs om handel med Storbritannien på toldst.dk

Moms ved handel med Storbritannien

Din virksomheds skal leve op til både de danske og britiske regler for moms.

Momsregistrering hos danske myndigheder

Momsindberetning ved eksport og import

Danske regler for moms ved salg af varer og ydelser til Storbritannien - eksport
Indhold er hentet
Når du eksporterer varer og ydelser til en momsregistreret virksomhed i Storbritannien, skal der som udgangspunkt ikke betales moms. Her skal du i din momsindberetning udfylde rubrik C – ”Værdien af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU”. I feltet skriver du fakturaværdien for de varer, som du har solgt til Storbritannien, uden at opkræve moms.
I nogle tilfælde skal du betale moms af ydelser.
Læs mere om moms ved salg af varer og ydelser i lande uden for EU på skat.dk
Danske regler for moms ved køb af varer og ydelser fra Storbritannien - import
Indhold er hentet
Når du importerer varer fra lande uden for EU, herunder nu fra Storbritannien, skal du i TastSelv Erhverv under ”Indberet moms” udfylde importmomsen i to forskellige rubrikker. Importmomsen skal medtages i:
- ”Moms af varekøb i udlandet" (både EU og lande uden for EU og i rubrikken
- ”Købsmoms (indgående moms)”, hvor importmomsen skal regnes sammen med den almindelige købsmoms for perioden.
Det betyder, at du betaler importmoms, men samtidig kan trække importmoms fra, ligesom moms på varer, som du køber af en dansk virksomhed.

Det forudsætter dog, at din virksomhed opfylder de almindelige betingelser for at kunne trække momsen fra.
Læs mere om moms ved køb af varer og ydelser i lande uden for EU

Se skattestyrelsens video om importmoms.Se skattestyrelsens video om importmoms.

Momsregistrering og betaling til de britiske myndigheder

Varer og tjenesteydelser, der eksporteres til Storbritannien fra EU-lande, herunder Danmark, skal pålægges britisk moms.

Moms hedder på engelsk ’Value Added Tax’ og forkortes VAT. Standardsatsen for moms i Storbritannien er på 20 %. Der er dog nogle varegrupper og tjenesteydelser, som enten ikke er momspligtige, eller som er pålagt en nedsat momssats på 5 %.

Varer og tjenesteydelser med ingen eller nedsat momspligt
Indhold er hentet
Varer og tjenesteydelser med ingen eller nedsat momspligt inkluderer bl.a.:
Eksempler på varer uden momspligt:
- De fleste fødevarer
- Børnetøj
- Udstyr til folk med handicap
- Hygiejneprodukter
- Bøger
Eksempler på varer med nedsat moms (5 %):
- Autostole
- Opvarmningsudstyr til husstande
- Rygestops produkter
De britiske myndigheder har en mere udførlig liste over varer og tjenesteydelser med ingen eller nedsat moms.
Se varer og tjenesteydelse med ingen eller nedsat moms hos gov.uk
Se hvad der gælder for moms ved online salg

Hvordan indbetaler man moms til de britiske myndigheder?

HM Revenue & Customs (HMRC) er betegnelsen for de britiske skattemyndigheder. For at indbetale moms til de britiske myndigheder har du som udgangspunkt tre forskellige muligheder. Få et overblik herunder.

1. Anvend HMRC’s ’VAT Annual Accounting Scheme’
Indhold er hentet
Hvis du er momsregistreret hos de britiske myndigheder og ikke vurderer, at den samlede værdi af dit salg til britiske kunder overstiger £1,35 millioner de næste 12 måneder, så kan du anvende HMRC’s såkaldte ’VAT Annual Accounting Scheme’.
Du kan tilmelde dig denne ordning, når du momsregistrerer din virksomhed hos de britiske myndigheder. Regnskabsperioden er på 12 måneder, og du skal indsende dit regnskab senest 2 måneder efter endt regnskabsperiode.
Fordelen ved dette system er, at du kun skal indsende en momstilbagebetaling én gang om året. Ulempen er, at du skal lave momsforudbetaling, enten hver måned eller hvert kvartal, med det beløb, som du forventer at modtage af momsbetalinger fra dit salg i løbet af den kommende måned eller det kommende kvartal.
Når du efterfølgende indsender dit momsregnskab, ved udgangen af den 12 måneder lange regnskabsperiode, vil der komme balance i differencen mellem de beløb, som du løbende har forud indbetalt, og det reelle momsbeløb som du har modtaget ved salg i regnskabsperioden.
Læs mere om ’VAT Annual Accounting Scheme på gov.uk
2. Anvend et af HMRC’s godkendte regnskabssoftware
Indhold er hentet
For at benytte løsningen skal du registrere dig hos HMRC’s ‘Making Tax Digital for VAT’. Dette kræver, at du bruger et regnskabssoftwareprogram, som kan bruges sammen med ‘Making Tax Digital for VAT’.
Læs mere om brugbare regnskabssoftwareprogrammer på gov.uk
Desuden skal du også have:
- en e-mailadresse tilknyttet din virksomhed
- et Government Gateway bruger-id (som du kan få, når du opretter dig i HMRC-ordningen)
- dit momsregistreringsnummer og din seneste momstilbagebetaling som du har indbetalt til de britiske myndigheder
Fordelen ved denne ordning er, at momsindbetalinger bliver gjort automatisk og derfor er mindre tidskrævende for dig.
Ulempen er, at du skal have foretaget mindst én momsindbetaling med en af de to andre metoder, før du kan registrere dig. Desuden skal du investere i et regnskabssoftwareprogram.
Læs mere om ‘Making Tax Digital for VAT’ på gov.uk
3. Gør brug af en revisor eller anden autoriseret person
Indhold er hentet
Du kan få en revisor, eller en anden person som lever op til HMRC’s krav, til at foretage dine momsindbetalinger for dig.
Læs mere om hvordan du kan få en autoriseret person til at håndtere dine momsindbetalinger på gov.uk
Som udgangspunkt skal den ansvarlige indsende en momstilbagebetalingsformular hvert kvartal, der dækker de ind- og udbetalinger, der er relateret til moms, , som du har foretaget i en 3-måneders regnskabsperiode - også selvom du ikke har noget moms, som du skal betale eller have retur. Formularen, samt eventuelle momsbetalinger, skal indsendes online til HMRC senest en måned og 7 dage efter endt regnskabsperiode.
Fordelen ved denne fremgangsmåde er, at det bliver mindre tidskrævende for dig, men har den ulempe, at du skal betale en anden for at foretage momsindbetalingerne.
Læs mere om britisk moms og hvordan du kan få tilbagebetalt din overskydende moms på gov.uk

Få styr på told og moms for din britiske varehandel med Virks trin-for-trin-forløb

Brug trin-for-trin forløbet på Virk, og bliv ført trygt igennem de nødvendige indberetninger og registreringer.

Gå til trin-for-trin-forløbet for eksport

Gå til trin-for-trin-forløbet for import

Punktafgift ved salg til Storbritannien

Visse varer er er samtidig pålagt punktafgift. Varegrupper, der pålægges punktafgift inkluderer:

• Alkohol
• Tobak
• Visse olier (brændstof)

Punktafgiftssatsen varierer afhængigt af produktet.

Læs mere om hvilke produkter der pålægges britisk punktafgift på gov.uk

Særlige forhold ved handel med Nordirland

Som følge af udtrædelsesaftalen mellem Storbritannien og EU og dens protokol om Irland og Nordirland vil der gælde særlige forhold i forbindelse med direkte handel med Nordirland. Hovedreglen i protokollen er, at varehandel mellem Nordirland og EU anses som intern EU-handel. Derfor skal der ikke ske toldbehandling, mens momsangivelse og -betaling følger reglerne for EU-handel.

Se protokol om Irland og Nordirland

Hold dig orienteret på Europa-Kommissionens hjemmeside

Relateret indhold:

Told- og momsregler for online salg på det britiske marked

Eksportørregistrering, told og moms - når du sælger til lande uden for EU

Importørregistrering, told og moms – når du køber fra lande uden for EU

Handel med Storbritannien

Efter Brexit er der nye regler for handel med Storbritannien. Bl.a. regler for told og moms.

Handel med Storbritannien