Omdannelse af personligt ejet virksomhed

Omdannelse fra personligt ejet virksomhed til selskab

Når du omdanner en personligt ejet virksomhed (enkeltmandsvirksomhed, I/S eller PMV) til et selskab (ApS eller A/S), opretter du en ny selvstændig juridisk enhed for selskabet, der får sit eget CVR-nummer. Du skal derefter lukke din personligt ejede virksomhed og afvikle CVR-nummeret. Der er to måder at omdanne en virksomhed fra en personligt ejet virksomhed til et selskab på. Alt efter hvilken måde du vælger, kan det have stor betydning for de skattemæssige forhold, så derfor kan det være en god idé at rådgive dig med en skattefaglig rådgiver, fx revisor eller advokat, inden du foretager dig noget. En virksomhedsomdannelse kan enten ske skattefrit efter virksomhedsomdannelseslovens regler eller efter de almindelige regler for afståelse af en virksomhed, hvor der skal betales skat af de aktiver, som selskabet overtager.

• Skattefri virksomhedsomdannelse

  Indhold er hentet

  Når du laver en skattefri virksomhedsomdannelse, bliver alle aktiver og passiver i din personligt ejede virksomhed overdraget til det nye selskab. Ved at indskyde din personligt ejede virksomhed som værdi i dit nye selskab, undgår du at blive beskattet nu og her, og du skal først betale skat af din fortjeneste, når du sælger aktierne eller anparterne i selskabet. 

  Vær opmærksom på de krav, der skal være opfyldt, for at du kan lave en skattefri virksomhedsomdannelse, bl.a. skal omdannelsen ske senest 6 måneder efter statusdagen for dit sidste årsregnskab. Det betyder, at hvis dit regnskabsår slutter den 31. december, skal du senest omdanne din virksomhed den 30. juni året efter. 

  Læs mere om kravene til skattefri virksomhedsomdannelse på skat.dk

• Skattepligtig virksomhedsomdannelse

  Indhold er hentet

  Ved en skattepligtig virksomhedsomdannelse lukker du din personligt ejede virksomhed for derefter at oprette et selskab, som køber din personligt ejede virksomhed. Dette kaldes også afståelsesprincippet.

  Ved at lukke din personligt ejede virksomhed og oprette et selskab bliver du beskattet af værdierne i din personligt ejede virksomhed, fordi den skattemæssigt bliver anset for at være solgt til det nye selskab.

  Vær opmærksom på de krav, der skal være opfyldt, for at du kan lave en skattepligtig virksomhedsomdannelse, bl.a. at omdannelsen skal ske senest 6 måneder efter statusdagen for dit sidste årsregnskab. Det betyder, at hvis dit regnskabsår slutter den 31. december, skal du senest omdanne din virksomhed den 30. juni året efter.

  Læs mere om kravene til skattepligtig virksomhedsomdannelse på skat.dk 

Ofte stillede spørgsmål om omdannelse af virksomhed

• Kan jeg beholde det samme CVR-nummer?

  Indhold er hentet

  Nej, når en personligt ejet virksomhed omdannes til et selskab, er der tale om en ny virksomhed i selskabsform, som får et nyt CVR-nummer, og som betragtes som en ny og selvstændig juridisk enhed.

• Jeg ønsker at sælge min enkeltmandsvirksomhed, hvordan kommer jeg videre?

  Indhold er hentet

  Ejerskifte og virksomhedsoverdragelse er en proces, der kan inddeles i tre hovedfaser. Få overblik over de tre faser i temaet om ejerskifte. 

  Læs mere om ejerskifte

• Hvordan ændrer jeg min PMV til en enkeltmandsvirksomhed?

  Indhold er hentet

  Hvis du ønsker at ændre din PMV til en enkeltmandsvirksomhed, fx fordi du sælger varer for over 50.000 kr. og skal momsregistreres – skal du ændre driftsform på Virk.

  Det samme gælder for det omvendte scenarie, hvis du vil omdanne en enkeltmandsvirksomhed til en PMV. 

  Gå til Ændre virksomhed på Virk