Moms ved handel med EU-lande

Omvendt betalingspligt for moms, når du handler med virksomheder i EU

For køb og salg mellem momspligtige virksomheder, inden for EU, gælder der en ’omvendt betalingspligt’ for moms.

Ved omvendt betalingspligt er det køberen, der skal afregne momsen - til forskel fra de normale momsregler, hvor det er sælgeren, der afregner momsen.

Moms, når du køber fra virksomheder i EU

Når din virksomhed køber varer fra virksomheder i andre EU-lande, modtager du en faktura uden moms. Du skal derefter selv sørge for at afregne moms af beløbet.

Du skal føre en særlig konto i dit regnskab og indberette oplysningerne om dine køb. Du har fradragsret for momsen efter de almindelige regler.

Læs mere om moms ved køb fra andre virksomheder i EU på skat.dk

Moms, når du sælger til virksomheder i EU

Når din virksomhed sælger varer til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, kan du sælge varen uden moms. Virksomheden, som køber af dig, skal selv sørge for at afregne moms i det EU-land, hvor virksomheden ligger.

For at undgå opkrævning af dansk moms for dit salg, skal du dokumentere, at salget sker til en momsregistreret virksomhed i EU. Udover de lovpligtige oplysninger skal din faktura også indeholde købers momsregistreringsnummer.

Selvom du ikke skal beregne moms af dit salg til virksomheder i EU, skal salget stadig indberettes til Skattestyrelsen. Efter momsreglerne skal du indberette dit salg to steder,som er:

• momsindberetningen
• EU-salg uden moms.

Indberet EU-salg til Skattestyrelsen

Moms, når du sælger til private kunder i EU

Hvis dit samlede salg til private i andre EU-lande er mindre end 10.000 euro per år, skal du fakturere med dansk moms og indberette og betale via virksomhedens almindelige momsindberetning i TastSelv Erhverv.

Hvis du foretrækker det, kan du dog også vælge at følge reglerne for salg af varer og ydelser for mere end 10.000 euro pr. år til private i EU, beskrevet herunder. 

Hvis dit samlede salg til alle andre EU-lande overstiger de 10.000 euro per år, ud over dine salg i Danmark, skal momsen indberettes og betales i det medlemsland, hvor det endelige forbrug sker.

Her skal du sørge for at opkræve forskellige momssatser fra dine private kunder - afhængigt af hvilket EU-land forbrugeren bor i, eller hvor varen/ydelsen skal forbruges.

Find de gældende momssatser i EU-lande

Gør det nemmere ved at indberette og betale gennem Moms One Stop Shop

For at lette arbejdet med at indberette og betale moms i andre EU-lande, kan du som virksomhed vælge at anvende en frivillig ordning ved navn ’Moms One Stop Shop’.

I Moms One Stop Shop kan du registrere din virksomhed for salg til private i EU i ét EU-land, Danmark, og indberette og betale momsen her.

På den måde slipper du for separat at skulle indberette og betale moms i alle de EU-lande, du sælger til.

Læs om mere om Moms One Stop Shop på skat.dk